重庆外贸企业在出口退税业务中如何代理记账做账报税？如何纳税申报？
日期：2025-01-21 11:46:17
重庆外贸企业在出口退税业务中如何代理记账做账报税？如何纳税申报？
二、纳税申报
一、代理记账与做账
采购货物账务处理
取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。
账务记录：借库存商品、应交税费（进项税额），贷应付账款/银行存款。货物出口账务处理出口报关成功后，确认外销收入。
账务记录：借应收账款/银行存款，贷主营业务收入（注意换算成FOB）。结转销售成本随着货物销售，结转销售成本。
账务记录：借主营业务成本，贷库存商品。计提出口退税根据报关单、采购发票申请退税。
账务记录：借应收出口退税款，贷应交税费（出口退税）。收到出口退税收到退税款项时进行会计处理。
账务记录：借银行存款，贷应收出口退税款。
二、纳税申报
出口退税备案在电子税务局完成备案，获取申报资质。
资料准备收集整理出口单证（报关单、商业发票、装箱单、提单等）。取得并审核进货凭证（增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书）。
数据采集与处理从电子口岸下载报关单电子数据。
登录电子税务局，导入报关单数据，补录缺失信息。
筛查数据，删除错误或无效数据。
智能配单选择配单模式，录入关键信息，将报关单与进货发票数据匹配。微调出口与进货明细的配比关系。预申报与正式申报
生成预申报数据并提交预审。
根据预审反馈核实并调整数据。
确认数据无误后，生成正式申报数据并提交，同时报送纸质资料。
进度跟踪与反馈处理
通过电子税务局跟踪退税审核进度。
若审核有疑点，按要求提供补充资料或说明情况。
退税接收审核通过后，税务机关办理退税手续，将退税款退至企业账户。
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作者：jdcw