重庆外贸企业在出口退税业务中如何代理记账做账报税?如何纳税申报?
日期:2025-01-21 11:46:17
重庆外贸企业在出口退税业务中如何代理记账做账报税?如何纳税申报?
二、纳税申报
一、代理记账与做账
采购货物账务处理
取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。
账务记录:借库存商品、应交税费(进项税额),贷应付账款/银行存款。货物出口账务处理出口报关成功后,确认外销收入。
账务记录:借应收账款/银行存款,贷主营业务收入(注意换算成FOB)。结转销售成本随着货物销售,结转销售成本。
账务记录:借主营业务成本,贷库存商品。计提出口退税根据报关单、采购发票申请退税。
账务记录:借应收出口退税款,贷应交税费(出口退税)。收到出口退税收到退税款项时进行会计处理。
账务记录:借银行存款,贷应收出口退税款。
二、纳税申报
出口退税备案在电子税务局完成备案,获取申报资质。
资料准备收集整理出口单证(报关单、商业发票、装箱单、提单等)。取得并审核进货凭证(增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书)。
数据采集与处理从电子口岸下载报关单电子数据。
登录电子税务局,导入报关单数据,补录缺失信息。
筛查数据,删除错误或无效数据。
智能配单选择配单模式,录入关键信息,将报关单与进货发票数据匹配。微调出口与进货明细的配比关系。预申报与正式申报
生成预申报数据并提交预审。
根据预审反馈核实并调整数据。
确认数据无误后,生成正式申报数据并提交,同时报送纸质资料。
进度跟踪与反馈处理
通过电子税务局跟踪退税审核进度。
若审核有疑点,按要求提供补充资料或说明情况。
退税接收审核通过后,税务机关办理退税手续,将退税款退至企业账户。
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作者:jdcw