重庆公司财务审计报告流程

重庆公司财务审计报告流程

1. 确定审计对象（子公司、职能部门、项目等），制定年度计划或根据专项任务、审计要求立项。
2. 报集团总裁审核、批准与授权。

1. 确定审计目标、范围，研究背景资料。
2. 成立审计小组，确定审计时间。
3. 准备审计方案，计划报告提交方式、时间和对象。
4. 发出审计通知书（非突击审计）。

1. 召开审计座谈会，了解基本情况。
2. 实地考察被审计单位。
3. 研究文件资料。
4. 编写初步调查说明书。

1. 进行比较、比率和趋势分析等分析性程序。
2. 描述并分析内部控制设计的恰当性。
3. 初步分析和评价内部控制执行的有效性，包括穿行测试、小样本测试、信息系统测试等。
4. 确定重点审计范围及方法。

1. 运用审计技术详细审查被审计单位经营活动。
2. 收集审计证据，进行审核、分析与研究。
3. 执行具体审计程序（如账户核对、存货盘点、固定资产清查等）。

1. 记录审计发现，包括事实、标准、原因及结果。
2. 提出审计建议，完善内部控制、降低经营风险。

1. 复核审计工作底稿及相关资料。
2. 编写意见交换稿，与被审计单位交换意见。
3. 编制正式审计报告，报送给集团总裁及审计委员会。

1. 关注被审计单位对审计结果的态度。
2. 实施后续审计，确定问题是否得到恰当解决。
3. 报告后续审计结果及风险评价。

1. 对审计项目执行情况、方法、程序及目标完成情况进行总结、评价。
2. 审计人员、项目负责人及审计部负责人分别进行评价。

1. 整理、装订、编号审计资料，形成审计档案。
2. 由审计部负责保管审计档案。

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